07 июня 2013

Какую систему налогообложения выбрать

Налогообложение для бизнеса

На сегодняшний день в России существует 5 систем налогообложения:

1) общая система налогообложения (ОСНО)

2) упрощенная система налогообложения (УСН)

3) единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

4) патентная система налогообложения (ПСН)

5) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Каждая из вышеперечисленных систем имеет свои особенности, в которых простому человеку порой очень непросто разобраться, поэтому часто возникает путаница относительно тех или иных положений каждой системы. Сегодня мы попробуем разобраться, что же все-таки представляет собой каждая из указанных систем, какие отличительные особенности, положительные и отрицательные моменты присущи той или иной системе налогообложения.

1) Общая система налогообложения, так называемая ОСНО. Это универсальная система, которая может быть использована при любом виде деятельности, однако этой системе присуще сложное налогообложение: Налог на доход (НДФЛ) – 13 % для ИП и налог на прибыль – 20 % для организации. Кроме того придется заплатить налог на добавленную стоимость – НДС (18% как правило) и налог на имущество организаций в местный бюджет.

Необходимо отметить, что при регистрации организации или ИП в налоговой службе, если в заявлении не будет выбрана ни одна из систем налогообложения, то вас поставят на ОСНО автоматически.

Указанная система наиболее сложная из всех предложенных, а поэтому, если у вас нет специалистов, да и вообще на начальном этапе становления бизнеса, лучше выбрать другую систему налогообложения.

2) Упрощенная система налогообложения – в народе - «упрощенка». Для выбора данной системы необходимо просто отметить это в заявлении в ФНС. Благодаря УСН можно существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес, однако нужно знать, что данную систему можно использовать только при занятии определенным видом деятельности, в частности статья 346.12 Налогового кодекса запрещает использовать УСН следующим субъектам предпринимательской деятельности:

1)организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

 и ряд других видов деятельности не подпадают под УСН.

Не подпадают под УСН и организации, доход которых за 9 месяцев более 45 млн. рублей, либо выручка которых превысила 60 млн. рублей за год.

При использовании «упрощенки» вам не нужно платить ни НДС, ни НДФЛ, ни налог на имущество организации. Есть два варианта уплаты налога: 6 % от доходов или же от 5 до 15 % так называемых «доходы минус расходы» (конечный размер зависти от субъекта РФ). Если выберете платить 6 % от дохода, то у вас появляется возможность вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).

При этом нужно помнить, что вам необходимо платить аванс 3 раза в год в сумме 15 % от прибыли, однако по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Аванс пойдет в зачет налога на следующий период – это опять же по вашему заявлению.

3) Единый налог на вмененный налог ( часто можно услышать - «вмененка») – это, пожалуй, самый легко рассчитываемый налог, так как платится фиксированная сумма каждый квартал, была у вас прибыль или ее не было. Следующее преимущество ЕНВД – можно уменьшить сумму налога до 100 %  для ИП без работников на страховые взносы в фонды, все остальные могут уменьшить до 50 %. Кроме того на «вмененке» можно не использовать кассовую технику, а это порой существенно облегчает жизнь.

Но не стоит думать, что на «вмененке» все так прекрасно. Во-первых, список объектов, облагаемых данным налогом ограничен и содержится в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса:

бытовые и ветеринарные услуги;

услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

автотранспортные услуги;

розничная торговля;

услуги общественного питания;

размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

услуги временного размещения и проживания;

передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли

 

Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется ОСНО или УСН. Кроме этого, доля другой организации в вашем уставном капитале не должна превышать 25%, численность работников не должна превышать 100 человек.

 

4) Патентная система налогообложения введена в действие с 1 января 2013 года, и исключительно для индивидуальных предпринимателей. В чем смысл новой системы? Сейчас разберемся. Вы покупаете патент для занятия определенным видом деятельности ( из п.2 ст. 346.43 НК РФ) сроком от 1 месяца до 1 года. Опять же на патентную систему можно перейти, если у вас не более 15 человек численности; доходы не превышают 60 млн. рублей в год.

Стоимость патента варьируется в зависимости от субъекта РФ от 100 тыс. до 1 млн. рублей (минус: если вы занимаетесь деятельностью в нескольких регионах, то соответственно и патентов придется приобрести столько же).

Плюс данной системы заключается в том, что никакой отчетности он не предусматривает: просто платите фиксированную сумму и все. Есть возможность снизить суммы взносов в Пенсионный фонд и ФСС.  И еще не нужно применять кассовую технику.


5) Единый сельскохозяйственный налог – это практически «упрощенка» с единственным разграничением: основной вид деятельности - выращивание, переработка и продажа сельхозпродукции. Доля этой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог платится в размере 6 % от «доходы минус расходы»

Как и УСН, это специальный режим, который полностью исключает ОСНО, в отличие от ЕНВД и «патента».  Вот, пожалуй, и все.

 


Все новости

Другие новости